In diesem Artikel lesen Sie die wichtigsten Tipps und Tricks des Mehrwertsteuer-Spezialisten Philip Boerman in Bezug auf die Internationalisierung.

- Bewältigen Sie die europäischen Steuervorschriften für Plattformen und Marktplätze

- Den britischen Markt erobern? Befolgen Sie am besten die lokalen Steuervorschriften

- Ratschlag für Plattformen: Sprechen Sie mit lokalen Beratern über juristische und steuerliche Themen

Angenommen, Ihre Plattform oder Ihr Marktplatz wächst schnell und Sie erkennen die Möglichkeit, Ihren Erfolg international auszubauen. Auf welche steuerlichen Angelegenheiten sollten Sie achten? Wir sprachen mit dem Mehrwertsteuer-Spezialisten Philip Boerman. Er berät und unterstützt Organisationen im Bereich nationaler und internationaler Mehrwertsteuer (MwSt.).

Mit welchen Mehrwertsteuerregelungen müssen Sie sich als Plattform oder Marktplatz in Europa auseinandersetzen?

"Wenn Sie innerhalb Europas von einer niederländischen Rechtsperson aus handeln, ist es recht einfach: Als Plattform oder Marktplatz sind Sie an die Steuervorschriften gebunden, die in Ihrem Heimatland gelten. Wenn Sie also als niederländische Plattform oder Marktplatz Dienstleistungen an ein Unternehmen oder einen Verbraucher in Frankreich oder Italien erbringen, werden diese nach den normalen Mehrwertsteuervorschriften behandelt. Von der Plattform an Verbraucher in anderen EU-Mitgliedstaaten erbrachte Dienstleistungen gelten als elektronische Dienstleistungen, für die in den Niederlanden die sogenannte MOSS-Erklärung ('Mini-One-Stop-Shop-Verfahren') abgegeben werden muss. An Unternehmen in anderen EU-Mitgliedstaaten erbrachte Dienstleistungen gelten als so genannte innergemeinschaftliche Dienstleistungen. Diese Vorschriften sind in ganz Europa gleich."

"Selbst wenn Sie scheinbar 'ausländische' Plattformen mit Endungen wie .de, .be, .fr oder .it erstellen, solange Sie Ihren Geschäftsbetrieb in den Niederlanden haben, sind Sie als Ausgangspunkt einfach an die niederländischen Mehrwertsteuervorschriften gebunden. Das wird natürlich anders, wenn Sie eine lokale Rechtsperson gründen. Sobald Sie Ihre Dienstleistungen von einer französischen Rechtsperson aus erbringen, müssen Sie sich an die französischen Steuervorschriften halten." - Mehrwertsteuer-Spezialist Philip Boerman

Was müssen Sie nach dem Brexit beachten?

"Wird der Brexit Wirklichkeit, ist das Vereinigte Königreich nicht mehr Teil der Europäischen Union. England fällt dann nicht mehr unter die europäischen Mehrwertsteuervorschriften. Da in Bezug auf den Brexit noch viele Dinge in Ordnung gebracht werden müssen, bleibt das derzeitige Mehrwertsteuerrecht in England für eine Weile bestehen. Formal könnte dies bedeuten, dass Dienstleistungen von Plattformen an Verbraucher dann zur englischen Mehrwertsteuer (und somit zur Registrierung dort) führen. Vermutlich werden hierfür auch bestimmte Schwellenwerte gelten." Letztlich läuft es nach Boerman darauf hinaus, dass wenn Sie eine respektable Position auf dem englischen Markt beanspruchen wollen, Sie sich besser engagieren, indem Sie dort eine Rechtsperson gründen und sich an die dort gültigen Mehrwertsteuervorschriften (und allgemein an die Steuervorschriften) halten. 

Welche Mehrwertsteuerregeln gelten, wenn Sie außerhalb der EU Geschäfte machen wollen?

"Es ist schwierig, sinnvolle Aussagen über die Mehrwertsteuer in Ländern außerhalb der EU zu treffen. Dies liegt daran, dass es sich um souveräne Länder handelt, die ihre eigenen Steuervorschriften festlegen. Amerika zum Beispiel hat kein Mehrwertsteuersystem, wie wir es kennen. Auch die Regeln in Aserbaidschan oder auf den Philippinen sind völlig anders. Die gute Nachricht ist: Solange sich Ihre Plattform oder Ihr Marktplatz nicht in diesen Ländern befindet, können keine strengen Anforderungen gestellt werden. Im schlimmsten Fall kann Ihre Plattform jedoch offline genommen werden, wenn hierfür ein Grund gesehen wird." 

Was ist Ihr wichtigster Rat für Plattformen oder Marktplätze mit Ambitionen außerhalb der Niederlande?

Laut Boerman sorgt diese 'Couleur Locale' auch dafür, dass Nutzer Ihrer Plattform oder Ihres Marktplatzes mehr Vertrauen haben. Nutzer in Deutschland bevorzugen es einfach, mit einer GmbH und einheimischen Personen zu handeln, anstatt mit einer niederländischen BV und Personen, die die Sprache nicht sprechen oder nicht gut genug beherrschen."

"Früher oder später wird sich die Lage ändern. Wenn Sie also wirklich Einfluss nehmen und in einem bestimmten Markt ernsthaft wachsen wollen, sollten Sie sich so lokal wie möglich aufstellen. Dies gilt sowohl innerhalb als auch außerhalb Europas." - Mehrwertsteuer-Spezialist Philip Boerman

"Es ist daher in jedem Fall ratsam, mit lokalen Beratern über rechtliche und steuerliche Angelegenheiten zu sprechen. Für EU-Länder kann das vertraute EU-Mehrwertsteuersystem als Orientierungshilfe dienen. Wie bereits erwähnt, bestimmen souveräne Länder außerhalb der EU ihre eigenen Steuervorschriften. Ein lokaler Steuerexperte kann Ihnen alles darüber erzählen. Es kann auch sein, dass Sie in dem Land überhaupt keine Geschäfte machen können, ohne eine Rechtsperson zu gründen. Und wenn Sie eine Rechtsperson gründen, sind viele weitere rechtliche und steuerliche Fragen zu beachten. Dann ist es auch wichtig, dass Sie lokale Spezialisten zu den geltenden Vorschriften im Bereich Unternehmenssteuer, Arbeitsrecht und anderen Angelegenheiten konsultieren können." 

Obwohl die Online-Welt keine Grenzen kennt, ist ein physischer Schritt über die Grenze für eine Plattform oder einen Marktplatz keine leichte Aufgabe. Auch unser CEO Maurice Jongmans hatte Probleme beim Überqueren der Grenze, als wir während der Corona-Krise ein neues Büro eröffneten. Er berichtet darüber in einem Artikel, den Sprout veröffentlicht hat.

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